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第六章。特別納稅調(diào)整。第一百零九條、企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方,是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè) 其他組織或者個人 一。在資金,經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系,二 直接或者間接地同為第三者控制 三。在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系 第一百一十條 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱獨立交易原則 是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方 按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則.第一百一十一條,企業(yè)所得稅法第四十一條所稱合理方法 包括,一，可比非受控價格法、是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來的價格進(jìn)行定價的方法,二,再銷售價格法、是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法,三.成本加成法.是指按照成本加合理的費(fèi)用和利潤進(jìn)行定價的方法.四.交易凈利潤法，是指按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法.五、利潤分割法 是指將企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配的方法.六。其他符合獨立交易原則的方法 第一百一十二條、企業(yè)可以依照企業(yè)所得稅法第四十一條第二款的規(guī)定.按照獨立交易原則與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本、達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r 應(yīng)當(dāng)按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?并在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)。按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報送有關(guān)資料,企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r違反本條第一款 第二款規(guī)定的,其自行分?jǐn)偟某杀静坏迷谟嬎銘?yīng)納稅所得額時扣除、第一百一十三條,企業(yè)所得稅法第四十二條所稱預(yù)約定價安排、是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請,與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商,確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議 第一百一十四條.企業(yè)所得稅法第四十三條所稱相關(guān)資料.包括 一,與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格.費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)。計算方法和說明等同期資料.二,關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)，財產(chǎn)使用權(quán)。勞務(wù)等的再銷售，轉(zhuǎn)讓.價格或者最終銷售,轉(zhuǎn)讓 價格的相關(guān)資料，三、與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格.定價方式以及利潤水平等資料，四，其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的資料。企業(yè)所得稅法第四十三條所稱與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè) 是指與被調(diào)查企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容和方式上相類似的企業(yè) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格.費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn) 計算方法和說明等資料、關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)與其約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，第一百一十五條,稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第四十四條的規(guī)定核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時、可以采用下列方法.一、參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定、二，按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定.三 按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的合理比例核定，四 按照其他合理方法核定。企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)按照前款規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅所得額有異議的 應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后。調(diào)整核定的應(yīng)納稅所得額。第一百一十六條，企業(yè)所得稅法第四十五條所稱中國居民，是指根據(jù)。中華人民共和國個人所得稅法、的規(guī)定，就其從中國境內(nèi)、境外取得的所得在中國繳納個人所得稅的個人,第一百一十七條，企業(yè)所得稅法第四十五條所稱控制，包括。一，居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10、以上有表決權(quán)股份、且由其共同持有該外國企業(yè)50 以上股份、二 居民企業(yè),或者居民企業(yè)和中國居民持股比例沒有達(dá)到第。一,項規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),但在股份、資金.經(jīng)營、購銷等方面對該外國企業(yè)構(gòu)成實質(zhì)控制，第一百一十八條,企業(yè)所得稅法第四十五條所稱實際稅負(fù)明顯低于企業(yè)所得稅法第四條第一款規(guī)定稅率水平,是指低于企業(yè)所得稅法第四條第一款規(guī)定稅率的50。第一百一十九條.企業(yè)所得稅法第四十六條所稱債權(quán)性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補(bǔ)償?shù)娜谫Y.企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資。包括,一,關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)第三方提供的債權(quán)性投資.二，無關(guān)聯(lián)第三方提供的，由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資。三，其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負(fù)債實質(zhì)的債權(quán)性投資.企業(yè)所得稅法第四十六條所稱權(quán)益性投資 是指企業(yè)接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資。企業(yè)所得稅法第四十六條所稱標(biāo)準(zhǔn).由國務(wù)院財政，稅務(wù)主管部門另行規(guī)定、第一百二十條、企業(yè)所得稅法第四十七條所稱不具有合理商業(yè)目的 是指以減少.免除或者推遲繳納稅款為主要目的,第一百二十一條。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定 對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的。應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間、按日加收利息、前款規(guī)定加收的利息、不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.第一百二十二條，企業(yè)所得稅法第四十八條所稱利息.應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個百分點計算.企業(yè)依照企業(yè)所得稅法第四十三條和本條例的規(guī)定提供有關(guān)資料的,可以只按前款規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計算利息 第一百二十三條.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則、或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)。進(jìn)行納稅調(diào)整。