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四川省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例.2014年3月20日四川省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第八次會(huì)議通過、根據(jù)2017年12月1日四川省第十二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十七次會(huì)議，關(guān)于修改.四川省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例,的決定、修正，第一章，總.則.第一條。為加強(qiáng)和規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，根據(jù).中華人民共和國審計(jì)法，中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例.等法律.法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合四川省實(shí)際 制定本條例,第二條,四川省各級(jí)人民政府投資的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，適用本條例 第三條,本條例所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目。是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目 包括、一 全部使用財(cái)政資金的建設(shè)項(xiàng)目.二，未全部使用財(cái)政資金 財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過百分之五十。或總投資比例在百分之五十以下,但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營實(shí)際控制權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目 第四條.縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)、支持審計(jì)機(jī)關(guān)建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目信息化管理平臺(tái) 督促相關(guān)部門和單位配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展有關(guān)工作，政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi),本級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)予以保障.第五條?？h級(jí)以上地方人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作,依法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督.政府有關(guān)部門及其他相關(guān)單位、個(gè)人應(yīng)當(dāng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作予以協(xié)助。第六條。審計(jì)機(jī)關(guān)依照被審計(jì)單位的財(cái)政。財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系.確定審計(jì)管轄范圍.審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì).應(yīng)當(dāng)客觀公正.實(shí)事求是。廉潔奉公.保守秘密.第七條、被審計(jì)單位和相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督、履行相關(guān)義務(wù)、第八條。審計(jì)機(jī)關(guān)每年應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)情況.縣級(jí)以上地方人民政府每年應(yīng)當(dāng)向同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)情況，在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大情況 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府及上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)整改檢查制度 督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改.第九條。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向社會(huì)公布政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立社會(huì)公眾投訴舉報(bào)電話、接受社會(huì)公眾對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目及其審計(jì)工作的監(jiān)督.第二章 審計(jì)職責(zé)和權(quán)限、第十條.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的總概算.預(yù)算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算.單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)直接有關(guān)的勘察，設(shè)計(jì) 施工.監(jiān)理，供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性。合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,第十一條、審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)下列事項(xiàng)。一,履行基本建設(shè)程序情況.二,建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況。三 概,預(yù)、算編制 審批、執(zhí)行和調(diào)整變動(dòng)情況、四。土地利用和征地拆遷情況,五,招標(biāo)投標(biāo)程序和執(zhí)行情況，六。合同簽訂.履行及變更情況.七、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況、八,投資控制,投資完成和工程造價(jià)情況，九 工程質(zhì)量管理和驗(yàn)收情況 十，建設(shè)項(xiàng)目績效情況，十一。法律。法規(guī)規(guī)定或者縣級(jí)以上地方人民政府確定的其他事項(xiàng),第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要.可委托或者組織具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu) 聘請(qǐng)具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格的人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循公開。公平,公正的原則依法選擇參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu).第十三條.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理，審計(jì)機(jī)關(guān)使用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)果作為審計(jì)證據(jù)的 應(yīng)當(dāng)建立健全審查復(fù)核機(jī)制、并對(duì)利用其工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé) 第十四條、審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件,一 具有與委托審計(jì)事項(xiàng)所需的資質(zhì).二。近三年內(nèi)未受過行業(yè)處理和相關(guān)行政處罰。三 與委托參與審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目無利害關(guān)系、第十五條,審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件 一.具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格證書。且執(zhí)業(yè)滿三年以上、二。近三年內(nèi)未受過行業(yè)處理和相關(guān)行政處罰、三.與受聘參與審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目無利害關(guān)系。第十六條、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同政府投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)主管部門建立政府投資建設(shè)項(xiàng)目的信息共享和協(xié)作配合機(jī)制，第十七條、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，負(fù)責(zé)召集勘察、設(shè)計(jì) 施工,監(jiān)理。供貨等單位相關(guān)人員配合審計(jì)工作 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)、有關(guān)的勘察，設(shè)計(jì).施工,監(jiān)理。供貨等單位應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)調(diào)查、及時(shí)提供相關(guān)資料,并對(duì)所提供資料的真實(shí)性,完整性負(fù)責(zé)。第十八條，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供下列資料以及相關(guān)的電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存,處理的電子數(shù)據(jù)。一,概。預(yù)，算以及規(guī)劃許可.建設(shè)用地,環(huán)境影響評(píng)價(jià)等批準(zhǔn)文件和資料 二 招標(biāo)投標(biāo)文件、合同，協(xié)議文本資料,三?？辈熨Y料,設(shè)計(jì)。施工.竣工圖紙.施工圖審查文件和工程變更資料 四.隱蔽工程 現(xiàn)場簽證,設(shè)備材料檢驗(yàn)、工程質(zhì)量檢驗(yàn)。工程結(jié)算等資料。五，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算資料.六,工程質(zhì)量驗(yàn)收,項(xiàng)目交工驗(yàn)收.工程 造價(jià)。結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等資料 七，主管部門和相關(guān)單位出具的檢查結(jié)論或者報(bào)告，八,審計(jì)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料.被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性。完整性作出書面承諾，不得拒絕、拖延、謊報(bào) 第十九條,審計(jì)人員取得被審計(jì)單位和有關(guān)單位建設(shè)管理.工程決.結(jié)、算,財(cái)政財(cái)務(wù)收支等審計(jì)事項(xiàng)證據(jù)材料.應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章.審計(jì)證據(jù)不能取得簽名或者蓋章但不影響事實(shí)存在的。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因,審計(jì)機(jī)關(guān)可以依據(jù)適當(dāng).充分的證據(jù)。依法作出審計(jì)結(jié)論。第二十條。審計(jì)機(jī)關(guān)按照下列方式對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目或者涉及社會(huì)公共利益的建設(shè)項(xiàng)目 應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)或者進(jìn)行竣工決算審計(jì)、二、對(duì)政府投資的其他建設(shè)項(xiàng)目.可以進(jìn)行竣工決算審計(jì)或者單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì),對(duì)政府投資建設(shè)領(lǐng)域的特定事項(xiàng)，可以進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查,第三章.審計(jì)程序、第二十一條,縣級(jí)以上地方人民政府投資的建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將制定和調(diào)整的年度投資計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān) 第二十二條.審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法律。法規(guī)的規(guī)定和本級(jí)人民政府 上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求。按照全面審計(jì).突出重點(diǎn)、合理安排。確保質(zhì)量的原則制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)確定、并將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃告知相關(guān)主管部門.納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)方式、由審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況采取審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì).組織相關(guān)部門，下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和專業(yè)技術(shù)人員審計(jì)。委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)等形式開展審計(jì)監(jiān)督工作,納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì).有關(guān)部門不得辦理竣工決算,第二十三條,列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目具備下列條件后、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開展審計(jì),一,實(shí)施跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目取得已批復(fù)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告,二、實(shí)施竣工決算或者工程結(jié)算審計(jì)的項(xiàng)目.已經(jīng)完成初步驗(yàn)收.編制竣工財(cái)務(wù)決算或者工程結(jié)算并能提供本條例第十八條規(guī)定的資料。第二十四條、納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目.其主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求 定期報(bào)送項(xiàng)目建設(shè)情況,在建設(shè)項(xiàng)目交工驗(yàn)收或者試運(yùn)行期滿后三個(gè)月內(nèi)、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)竣工決算或者工程結(jié)算審計(jì)、對(duì)具備審計(jì)條件的項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接收資料后三十日內(nèi)確定審計(jì)組織方式,并書面告知建設(shè)單位或者主管部門，第二十五條.審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的竣工決算或者工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目 一般應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書確定的審計(jì)實(shí)施日起三個(gè)月內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告.因項(xiàng)目特殊情況需要延長審計(jì)期限的 應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)計(jì)劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),第四章 法律責(zé)任.第二十六條，違反本條例規(guī)定的行為,法律,法規(guī)有規(guī)定的。從其規(guī)定,第二十七條、審計(jì)人員在審計(jì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目時(shí)有下列行為之一的。依法給予行政處分，沒收違法所得，構(gòu)成犯罪的.依法追究刑事責(zé)任。一、索賄，受賄或者接受不當(dāng)利益的。二。隱瞞被審計(jì)單位違反有關(guān)法律法規(guī)行為的、三 泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的.四.對(duì)委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員未全面履行監(jiān)督責(zé)任、造成嚴(yán)重后果的、五.與被審計(jì)單位 聘請(qǐng)的專業(yè)技術(shù)人員 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)串通舞弊的，六，無故拖延導(dǎo)致法定期限內(nèi)不能出具審計(jì)報(bào)告的、七，有其他濫用職權(quán).徇私舞弊.玩忽職守等違法行為的。第二十八條、勘察。設(shè)計(jì).施工.監(jiān)理、供貨等單位和個(gè)人以虛報(bào)，冒領(lǐng)。關(guān)聯(lián)交易等手段騙取政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令被審計(jì)單位予以追回 給予警告。沒收違法所得，并處騙取資金百分之十以上百分之五十以下的罰款、對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以三千元以上五萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十九條.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。出具虛假審計(jì)結(jié)果，隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法。違規(guī)問題.或者有其他違法，違規(guī)行為的.由審計(jì)機(jī)關(guān)移送有關(guān)部門依法處理。第三十條、建設(shè)單位或者代建單位未按照本條例規(guī)定提請(qǐng)辦理竣工決 結(jié),算審計(jì)的,由審計(jì)機(jī)關(guān)予以警告或者通報(bào)批評(píng) 違反有關(guān)規(guī)定多付工程價(jià)款的、責(zé)令予以追回 造成損失的 情節(jié)嚴(yán)重的、對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員移送有關(guān)部門依法處理，第三十一條.審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其有關(guān)人員有下列情形之一的.應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理 一.違反規(guī)劃.征地用地。招標(biāo)投標(biāo)、政府采購，環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律.法規(guī)的，二，未經(jīng)審批部門審批的、三、勘察，設(shè)計(jì),施工 監(jiān)理.供貨等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)和生產(chǎn)許可的 四，概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報(bào)批造成嚴(yán)重失控的,五 未按照審批文件確定的建設(shè)規(guī)模。內(nèi)容 標(biāo)準(zhǔn)或者國家有關(guān)規(guī)范 標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施建設(shè)的、六.重大設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序批準(zhǔn)的。七，高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)工程款數(shù)額較大,情節(jié)嚴(yán)重的，八.工程質(zhì)量責(zé)任事故造成重大損失的 九、虛假簽證 虛列建設(shè)成本、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金情節(jié)嚴(yán)重的 十,違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形 有關(guān)部門對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)移送處理事項(xiàng) 應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)調(diào)查處理、并將調(diào)查處理結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)，第三十二條審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部和國有或者國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任的,應(yīng)當(dāng)提出問責(zé)建議并移交有關(guān)部門處理，第三十三條、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的、可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以依法提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決 本級(jí)人民政府的裁決為最終決定，第五章、附.則，第三十四條、政府投資建設(shè)項(xiàng)目主管部門開展政府投資建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 參照本條例執(zhí)行、國有及國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目 使用由政府部門管理的國外貸款 援助資金或者社會(huì)捐贈(zèng)資金投資的建設(shè)項(xiàng)目。由政府回購或者收回所有權(quán)等項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督 參照本條例執(zhí)行.縣級(jí)以上地方人民政府確定需要審計(jì)的其他建設(shè)項(xiàng)目,參照本條例執(zhí)行、第三十五條 本條例自2014年6月1日起施行,